Prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce i zastanawiasz się, jak rozliczać się z podatków w 2017 roku, prowadząc Książkę Przychodów i Rozchodów (KPiR)? Ten artykuł pomoże Ci zrozumieć zasady opodatkowania i obowiązki związane z KPiR w tym okresie.
Czym jest Książka Przychodów i Rozchodów (KPiR)?
KPiR to uproszczona forma ewidencji księgowej. Jest przeznaczona dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone kryteria. Kryteria dotyczą głównie wysokości przychodów.
Dzięki KPiR, przedsiębiorca może w prosty sposób dokumentować przychody i koszty. Dokumentowanie pozwala na obliczenie dochodu. Dochód jest podstawą do naliczenia podatku dochodowego.
KPiR jest alternatywą dla pełnej księgowości (ksiąg rachunkowych). Pełna księgowość jest znacznie bardziej skomplikowana. Wymaga ona prowadzenia szczegółowych rejestrów i raportów.
Kto może prowadzić KPiR?
W 2017 roku KPiR mogły prowadzić osoby fizyczne. Dotyczyło to także spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich. Kluczowym kryterium był limit przychodów.
Limit przychodów za poprzedni rok podatkowy (2016) nie mógł przekroczyć równowartości w walucie polskiej 1 200 000 euro. Przeliczenia na walutę polską dokonywało się według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego. Kurs ten był istotny przy podejmowaniu decyzji o wyborze formy opodatkowania w danym roku.
Jeżeli przedsiębiorca przekroczył ten limit w trakcie 2017 roku, musiał przejść na pełną księgowość. Miał na to czas do końca roku podatkowego.
Podatek dochodowy przy KPiR w 2017 roku
Prowadząc KPiR, przedsiębiorca miał do wyboru dwie podstawowe formy opodatkowania dochodu: skalę podatkową i podatek liniowy.
Skala podatkowa to progresywna forma opodatkowania. Oznacza to, że im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku. W 2017 roku obowiązywały dwie stawki: 18% (do określonego progu dochodowego) i 32% (po przekroczeniu tego progu). Dodatkowo, istniała kwota wolna od podatku, która zmniejszała podstawę opodatkowania.
Podatek liniowy to stała stawka podatku, niezależna od wysokości dochodu. W 2017 roku wynosiła ona 19%. Przy wyborze podatku liniowego, przedsiębiorca tracił prawo do korzystania z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Kiedy opłaca się KPiR i skala podatkowa?
Skala podatkowa z KPiR jest często korzystna dla osób, które mają stosunkowo niskie dochody. Korzystają one ze wspomnianej kwoty wolnej od podatku. Dodatkowo, mogą korzystać z ulg. Mogą to być ulgi na dzieci, darowizny, internet. Ważna jest również możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Przedsiębiorcy osiągający wysokie dochody i nie korzystający z ulg, często wybierają podatek liniowy. 19% podatek może okazać się korzystniejszy. Dochody nie wpadają w wyższą, 32% stawkę.
Wybór formy opodatkowania należy zawsze indywidualnie dopasować do sytuacji finansowej. Warto rozważyć wszystkie aspekty. Dobrze jest skonsultować się z doradcą podatkowym. Doradca pomoże podjąć najkorzystniejszą decyzję.
Elementy KPiR
KPiR zawiera 17 kolumn. Każda z nich jest przeznaczona do ewidencjonowania konkretnych danych. Najważniejsze z nich to:
* Data – dzień, w którym nastąpiło zdarzenie gospodarcze. * Numer dowodu księgowego – np. numer faktury VAT. * Imię i nazwisko (firma) oraz adres – dane kontrahenta. * Opis zdarzenia gospodarczego – np. sprzedaż towarów, zakup materiałów. * Przychody – wartość sprzedaży. * Koszty uzyskania przychodów – wydatki związane z prowadzoną działalnością. * Wynagrodzenia – wypłaty dla pracowników. * Zakup towarów handlowych i materiałów – wartość zakupionych towarów i materiałów. * Koszty uboczne zakupu – np. koszty transportu. * Pozostałe wydatki – wszelkie inne wydatki, które można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.Jak prowadzić KPiR w 2017 roku?
KPiR można prowadzić ręcznie lub elektronicznie. Przy prowadzeniu ręcznym należy pamiętać o zachowaniu czytelności wpisów. Nie wolno stosować korektorów. Ewentualne błędy należy korygować poprzez skreślenie błędnego zapisu i wpisanie poprawnego, z podpisem i datą korekty.
W przypadku prowadzenia KPiR elektronicznie, należy korzystać z oprogramowania. Oprogramowanie musi spełniać wymagania określone przez przepisy prawa. Ważne jest regularne tworzenie kopii zapasowych danych.
Niezależnie od sposobu prowadzenia KPiR, ważne jest, aby wszystkie wpisy były dokonywane na podstawie prawidłowych dowodów księgowych. Dowody księgowe to np. faktury VAT, rachunki, dowody wpłaty, wyciągi bankowe.
Podsumowanie
Prowadzenie KPiR w 2017 roku wiązało się z obowiązkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów i kosztów. Odpowiedni wybór formy opodatkowania był kluczowy dla optymalizacji obciążeń podatkowych. Pamiętaj, że przepisy podatkowe ulegają zmianom. Zawsze warto sprawdzić aktualne regulacje. Najlepiej jest skonsultować się z ekspertem przed podjęciem decyzji.
