Witajcie drodzy studenci! Przygotujmy się razem do egzaminu z tematu Koszty Uzyskania od Października 2019. Zrobimy to krok po kroku, żeby wszystko było jasne.
Co to są koszty uzyskania przychodu?
Koszty uzyskania przychodu to wydatki, które ponosimy, żeby osiągnąć przychód.
Inaczej mówiąc, to pieniądze, które musimy wydać, żeby zarobić.
Na przykład, jeśli jesteś freelancerem i musisz kupić komputer, żeby pracować, to ten komputer jest kosztem uzyskania przychodu.
Są one bardzo ważne, bo obniżają podatek, który musimy zapłacić.
Podział kosztów uzyskania przychodu
Koszty dzielimy na dwie główne kategorie: koszty zryczałtowane i koszty faktycznie poniesione.
Zrozumienie różnicy między nimi jest kluczowe!
Koszty zryczałtowane
Koszty zryczałtowane to uproszczona forma rozliczania. Nie musisz dokumentować swoich wydatków.
Są one ustalane procentowo od uzyskanego przychodu.
Dla większości umów o pracę, koszty zryczałtowane są stałe.
Od października 2019 roku, zmieniły się limity kosztów zryczałtowanych.
Nowe limity kosztów zryczałtowanych od Października 2019
Dla umów o pracę, obowiązują następujące zasady:
Podstawowe koszty: Wynoszą 250 zł miesięcznie.
Podwyższone koszty (dla osób dojeżdżających do pracy): Wynoszą 300 zł miesięcznie.
Roczny limit podstawowy: 3000 zł.
Roczny limit podwyższony: 3600 zł.
Jeśli pracujesz w więcej niż jednym miejscu, roczny limit może być wyższy. Szczegóły poniżej.
Więcej niż jedno miejsce pracy
Jeśli pracujesz na podstawie kilku umów o pracę, koszty zryczałtowane sumują się.
Jednak istnieje roczny limit:
Roczny limit dla wielu umów: 4500 zł.
Dla osób dojeżdżających do pracy z kilku miejsc, limit ten wynosi 5400 zł.
Ważne! Musisz złożyć odpowiednie oświadczenie u każdego pracodawcy.
Koszty faktycznie poniesione
Koszty faktycznie poniesione to wydatki, które realnie poniosłeś i możesz udokumentować.
Dotyczą one głównie osób prowadzących działalność gospodarczą.
Musisz mieć dowody na to, że wydałeś pieniądze (faktury, rachunki).
Przykłady: zakup materiałów, opłaty za wynajem biura, koszty transportu.
Zasady rozliczania kosztów faktycznie poniesionych
Musisz prowadzić księgę przychodów i rozchodów.
Wszystkie wydatki muszą być związane z prowadzoną działalnością.
Trzeba zachować wszystkie dokumenty potwierdzające wydatki.
Amortyzacja: to sposób rozliczania wydatków na środki trwałe (np. samochód, komputer) przez kilka lat.
Przykłady praktyczne
Przykład 1: Anna pracuje na umowę o pracę i nie dojeżdża do pracy. Jej miesięczne koszty zryczałtowane to 250 zł.
Przykład 2: Piotr pracuje na umowę o pracę i dojeżdża do pracy. Jego miesięczne koszty zryczałtowane to 300 zł.
Przykład 3: Kasia prowadzi działalność gospodarczą i kupiła komputer za 5000 zł. Może rozliczyć ten wydatek jako koszt faktycznie poniesiony, uwzględniając amortyzację.
Podsumowanie
Koszty uzyskania przychodu to wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu.
Dzielimy je na koszty zryczałtowane i koszty faktycznie poniesione.
Koszty zryczałtowane są stałe i nie wymagają dokumentowania (głównie umowy o pracę).
Koszty faktycznie poniesione wymagają dokumentowania (głównie działalność gospodarcza).
Limity kosztów zryczałtowanych zmieniły się od października 2019 roku. Pamiętaj o aktualnych kwotach!
Zwróć uwagę na różnice w limitach dla osób dojeżdżających do pracy oraz pracujących w więcej niż jednym miejscu.
Pamiętaj o amortyzacji, jeśli prowadzisz działalność i kupujesz drogie przedmioty (środki trwałe).
Powodzenia na egzaminie! Pamiętaj, że dasz radę!
Jeżeli potrzebujesz więcej pomocy, szukaj dodatkowych materiałów i przykładów. Powtórka to klucz do sukcesu!
Pamiętaj, że podane informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady prawnej. W konkretnych sytuacjach zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
